EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico quy también muestra cómo se genera el efectivo en una compañía y de qué manera se gasta o se consume esy también efectivo.

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la meta del flujo de efectivo es básicamente deacabar la capacidad dy también la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

Adicionalmente, el flujo dy también efectivo permity también hacer un estudio o análisis dy también cada una dy también las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser dy también gran utilidad para la el diseño dy también políticas y estrategias encaminadas a hacer una utilización de los recursos de la empresa dy también forma más eficiente.


Es esencial que la compañía tenga claridad sobry también su capacidad para producir efectivo, de de qué forma produce esy también efectivo, para de esta forma mismo podersy también proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.

Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan dy también cuentas comercial, es decir caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos dy también estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado dy también flujos dy también efectivo.

En contabilidad hay tres informes contables fundamentales:

Cuenta de resultados (Profit & Loss Statement): nos notifica de cuáles han sloco los resultados dy también la empresa.cómputo dy también situación (balance Sheet): nos notifica de cuál es la situación financiera dy también la empresa. Podemos conocer los activos o inversiones y comprobar cómo están financiados. Hay dos géneros de financiación posible: Deuda o Fondos propios.Estado de flujos de efectivo (Cash-flow Statement): permite conocer cuánto han cambiado los activos monetarios y de paso, cuánto ha alterado la Deuda y los Fondos propios.

Estructura del estado de flujo dy también efectivo

El estado de flujo de efectivo tieny también una estructura compuesta por tres elementos a saber:

Actividades de OperaciónActividades de InversiónActividades dy también Financiación.

Veamos a grandes rasgos quy también significa y quy también comprendy también cada una dy también esas actividades.

Actividades dy también operación.

Las actividades de operación, hacen referencia básicapsique a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social dy también la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación dy también servicios.

Entry también los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En esty también conjunto hallamos las cuentas dy también inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

Actividades de inversión.

Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones dy también la empresa en activos fijos, en adquiere dy también inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

acá sy también incluyen todas las compras que la compañía haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento dy también la capacidad productiva de la empresa. Hacen una parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las dy también inversiones.

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Actividades dy también financiación.

Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puedy también ser dy también terceros o de sus asociados .

En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades dy también operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicapsique corresponde a obligaciones financieras y a colocación dy también bonos.


Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea a través de nuevos aportes dy también los asociados o a través de la incorporación de nuevos asociados a través de la venta dy también acciones.

Elementos necesarios para desarrollar el flujo dy también efectivo.

Para desarrollar el flujo dy también efectivo es preciso contar el cómputo general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para definalizar las alteraciones dy también las cuentas de balance .

Es esencial contar asimismo no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o dy también partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.

¿de qué manera sy también calcula el estado dy también flujos dy también efectivo?

El balance es como una fotografía dy también la situación financiera. El estado de flujo de efectivo es como un vídeo, ya que permity también ver de qué manera cambia la situación financiera.

Para calcular el estado dy también flujos de efectivo necesitamos dos balances consecutivos. Por ejemplo, si deseamos calcular el estado dy también flujo de efectivo del año N, necesitaremos el balance de esy también año y el del año N-1.

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En la columna de diferencia, un signo positivo supone una entrada dy también efectivo y un signo negativo una salida dy también efectivo. Por esa razón, un incremento de activos, que implica un pago, supone una disminución del efectivo.

La razón por la cual se suma la amortización al resultado es porque es un apunty también contably también quy también no implica una salida dy también caja y lo que sy también pretendy también reflejar es el movimiento dy también efectivo, no los resultados contables.

El estado de flujos dy también efectivo sería así:

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Desarrollo del estado dy también flujo de efectivo.

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El estado de flujo de efectivo se puedy también hacer utilizando dos métodos que puedy también consultar en los siguientes enlaces:

En cada uno de ellos de esos artículos enlazados sy también explica de qué manera desarrollar un estado dy también flujo dy también efectivo conforme el procedimiento que se utilice, así sea directo o indirecto, aunque bien puedy también hacerse dy también las dos formas.